Аудит учетной политики — это проверка главного внутреннего документа компании: по каким правилам вы ведете бухгалтерский и налоговый учет, как оцениваете запасы, начисляете резервы, признаете доходы и расходы. В Омске многие ООО живут с политикой, которую когда-то скачали из интернета или сгенерировали в 1С по кнопке — и с тех пор ни разу не открывали. А между тем именно этот документ налоговая запрашивает первым при выездной проверке. Услуга нужна директору и главбуху, которые хотят понимать: их учет выдержит проверку или нет. Мы отвечаем на это не общими словами, а списком конкретных расхождений с оценкой риска в рублях.
Ситуация осложнилась за последние годы. Вступили в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы», 6/2020 «Основные средства», 14/2022 «Нематериальные активы», 25/2018 «Аренда», 4/2023 «Документооборот». Компании, которые не обновили политику, фактически ведут учет по отмененным правилам — и узнают об этом на проверке. Цена ошибки: штраф по ст. 120 НК РФ от 10 000 ₽, а при занижении налога — до 40% от неуплаченной суммы плюс пени. Есть и второй риск, о котором вспоминают реже: с нестыковками в учете банк может отказать в кредите, а инвестор — снизить оценку компании. Проверка занимает 3–5 дней и стоит от 15 000 ₽ — несопоставимо с ценой бездействия.
Что входит в услугу «Аудит учетной политики»
Проверяем не абстрактно «на соответствие закону», а по делу: смотрим, что написано в документе, что реально происходит в учете и где между ними расхождение. Отдельно оцениваем налоговые последствия — сколько может стоить компании каждая спорная формулировка. Ниже — что именно входит в работу и что вы получите на руки по итогам.
- Проверяем соответствие политики действующим ФСБУ по каждому участку: ОС, запасы, аренда, НМА, резервы, доходы и расходы.
- Сверяем текст документа с фактической практикой — как операции реально отражаются в 1С и в первичных документах.
- Ищем противоречия между учетной политикой для бухгалтерского учета и для налога на прибыль.
- Проверяем рабочий план счетов, формы первичных документов и график документооборота на полноту.
- Оцениваем налоговые риски по каждому расхождению и считаем потенциальную сумму доначислений и пеней.
- Отдаем письменный отчет с перечнем правок и готовый проект новой редакции учетной политики под вашу подпись.
Обсудим вашу учетную политику сегодня? Оставить заявку
“За 12 лет аудита я убедилась: восемь из десяти учетных политик в омских компаниях не соответствуют действующим ФСБУ. И почти всегда это не злой умысел, а шаблон, который никто не обновлял. Исправить дешевле, чем объясняться на проверке.”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы не пишем отчеты для галочки. За годы работы с омскими ООО мы видели, как одна неточная фраза в учетной политике превращалась в доначисления на несколько миллионов рублей. Поэтому смотрим на документ глазами проверяющего и сразу говорим, что исправить. Работаем прозрачно: фиксированная цена, понятные сроки, живой бухгалтер на связи, а не робот-автоответчик.
Аудиторы-практики
В команде — действующие главные бухгалтеры и аудиторы с опытом сопровождения проверок. Мы знаем, на что инспектор смотрит в первую очередь, и проверяем документ по тем же критериям.
Цена и срок фиксированы
Стоимость называем до начала работ и не меняем по ходу проекта. Срок — от 3 рабочих дней. Все выводы оформляем письменно, чтобы их можно было использовать в работе и в спорах.
Часто задаваемые вопросы
Собрали вопросы, которые чаще всего задают директора и главбухи перед началом аудита учетной политики. Если своего вопроса не нашли — позвоните, ответим по вашей ситуации.
Стоимость зависит от масштаба. Для ООО на УСН с одним видом деятельности и парой десятков операций в месяц — от 15 000 ₽. Для компании на ОСНО с основными средствами, арендой, резервами и экспортом — 30 000–60 000 ₽. Если в группе несколько юрлиц и внутренние обороты, считаем индивидуально. Цена фиксируется в договоре до начала работ: доплат по ходу не будет. Точную сумму назовем после короткого разговора — обычно достаточно посмотреть учетную политику и оборотно-сальдовую ведомость за год.
Стандартный срок — от 3 до 5 рабочих дней с момента получения документов. Экспресс-проверка, когда вопрос нужно закрыть к собранию или к ответу на требование налоговой, — 2 дня, но стоит на 20–30% дороже. Задержки бывают по одной причине: долго собираются документы. Поэтому мы сразу высылаем короткий чек-лист — обычно это учетная политика, рабочий план счетов, оборотно-сальдовые ведомости и несколько договоров. Если учет ведете в 1С, выгрузку сделаем сами по вашему доступу.
Пакет из трех документов. Первый — отчет об аудите: по каждому участку учета написано, что не так, какая норма нарушена и чем это грозит. Второй — таблица налоговых рисков с оценкой возможных доначислений, штрафов и пеней в рублях. Третий — готовый проект новой редакции учетной политики, который можно утвердить приказом руководителя. Плюс рекомендации: что исправить в текущем году, а что уже поздно менять и нужно учесть в следующем.
Менять — нет, а проверять и при необходимости дополнять — да. Политика утверждается один раз и действует до замены новой, но в последние годы вступили в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы», 6/2020 «Основные средства», 14/2022 «Нематериальные активы», 25/2018 «Аренда» и 4/2023 «Документооборот». Если ваши правила их не учитывают, вы фактически ведете учет по устаревшим нормам. Добавьте сюда смену видов деятельности, появление основных средств или экспорта — и документ придется переписывать.
Да, и это частая ошибка. Обязанность вести бухгалтерский учет и утверждать учетную политику не зависит от налогового режима — она есть у всех организаций по ст. 8 закона 402-ФЗ. На УСН политика короче, но в ней обязательно прописываются лимит стоимости основных средств, способ оценки запасов, порядок признания доходов и расходов, формы первичных документов. Без документа у вас нет обоснования, почему расходы приняты именно так. При проверке или в споре с налоговой это первый аргумент против вас.
Штраф по ст. 120 НК РФ — 10 000 ₽ за грубое нарушение правил учета и 30 000 ₽, если нарушение длится больше одного налогового периода. Если из-за этого занижен налог — плюс 20% от неуплаченной суммы, а при умысле 40%. Должностное лицо могут наказать по ст. 15.11 КоАП на 5 000–10 000 ₽. Но неприятнее не штрафы, а то, что без политики налоговая трактует спорные операции в свою пользу. Суды в таких делах чаще встают на сторону инспекции, а не компании.
Основная база у нас в Омске, но работать можем с компанией из любого региона: документы передаются по защищенному каналу, обсуждение — по видеосвязи. Для омских клиентов есть плюс: можем приехать в офис, посмотреть первичку на месте и поговорить с бухгалтером лично. Так быстрее находятся расхождения между тем, что написано в политике, и тем, что реально происходит в учете. Позвоните по 8 (800) 600 07 88 — подскажем, какой формат удобнее в вашем случае.
Нет. Аудит учетной политики — это работа с документами и настройками учета, оригиналы первички нам не нужны. Достаточно сканов и выгрузки из 1С. Договор подписываем электронной подписью, оплата по счету. Если удобнее встретиться лично — приезжайте в офис в Омске или пригласите аудитора к себе, как вам спокойнее. На результат это не влияет: выводы и отчет будут одинаковыми.
Смысл есть, если заключение старше года или в нем нет ни одного пункта про ФСБУ. Часто встречаем формальные отчеты на две-три страницы: «политика соответствует требованиям законодательства» — и все. Мы смотрим иначе: сверяем текст с реальными проводками и считаем риски в деньгах. Бывает, что после такой проверки находим расхождения, которые предыдущий аудитор просто не заметил. Показать пример нашего отчета можем еще до заключения договора.
Оплата в два этапа: 50% предоплата при подписании договора, 50% — после сдачи отчета. Для компаний с большим объемом работ и для групп из нескольких юрлиц возможна оплата по этапам: отдельно за диагностику, отдельно за разработку новой редакции политики. Работаем по безналичному расчету, закрывающие документы отдаем вместе с отчетом. Скрытых доплат за консультации по ходу проекта нет — они уже входят в стоимость.
Шаблон — нормальная отправная точка, но он не знает вашей специфики. В типовой политике из 1С не прописаны ваши лимиты существенности, конкретные способы оценки запасов, состав резервов, порядок учета аренды и нематериальных активов. Программа подставляет общие формулировки, а налоговая при проверке читает именно ваш документ. Мы дорабатываем шаблон под реальные операции: убираем лишнее, дописываем нужное и приводим формулировки к требованиям ФСБУ.
